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被投资企业其他综合收益增加考虑所得税时投资
发布时间:2020-07-19 19:28

 

  1月1日,甲公司以3800万元取得对乙公司20%股权,并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事,能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时,乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同,均为16000万元。

  乙公司2×15年实现净利润500万元,当年取得的作为可供出售金融资产核算的股票投资2×15年年末市价相对于取得成本上升200万元。甲公司与乙公司2×15年未发生交易。

  答案:甲公司对乙公司长期股权投资2×15年12月31日的账面价值=3800+500×20%+200×(1-25%)×20%=3930(万元),其计税基础为3800万元,该长期股权投资的账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异,但不应确认相关递延所得税负债。理由:在甲公司拟长期持有该投资的情况下,其账面价值与计税基础形成的暂时性差异将通过乙公司向甲公司分配现金股利或利润的方式消除,在两者适用所得税税率相同的情况下,有关利润在分回甲公司时是免税的,不产生对未来期间的所得税影响。

  请问,分录这样做不对吗?如果对的话,那考虑所得税后,长期股权投资的账面价值应该是3940万呀

  乙公司当年取得的作为可供出售金融资产核算的股票投资2×15年年末市价相对于取得成本上升200万元。

  乙公司当年取得的作为可供出售金融资产核算的股票投资2×15年年末市价相对于取得成本上升200万元。